El internauta “Aries Arias” por medio de Facebook, nos hizo llegar el siguiente cuestionamiento: ¿Y las personas físicas, que documentación necesitamos para declarar?
Pregunta que no es nada sencilla de responder, pues en virtud del principio constitucional de equidad y proporcionalidad, la forma de tributar de las personas físicas depende de la(s) actividad(es) que realice para obtener sus ingresos y el monto de sus ingresos en el año.
Por ponerles algunos ejemplos:
Asalariados.
Prácticamente no necesitan ningún documento soporte, pues sus ingresos ya están precargados en el Declara-SAT. Pese a que la mayoría de los asalariados no están obligados a presentar su declaración, resulta una buena idea presentarla, si durante el año tuvieron la delicadeza de solicitar comprobantes fiscales, por sus visitas al: médico, hospital, odontólogo, nutriólogo, psicólogo, el pago de colegiaturas, etc.
Cumpliendo, claro está, con el requisito de haber pagado estos servicios mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o cheque nominativo.
Lo cual les puede representar una devolución de impuestos.
Arrendadores.
- Los contratos de arrendamiento de los inmuebles arrendados.
- Un resumen de las rentas cobradas en el ejercicio.
- Las boletas prediales pagadas de los inmuebles arrendados.
- El cálculo de la deducción fiscal del ejercicio, de sus inversiones en inmuebles, construcciones y mejoras.
- Un resumen de los gastos por mantenimiento de los bienes inmuebles, claro, bien soportados con comprobantes fiscales que cumplan con los requisitos que establece la ley,
- Un concentrado de los gastos pagados honorarios salarios y contribuciones de seguridad social derivados.
- Las pólizas de seguros que protejan los bienes inmuebles
- Pagos por el servicio de agua y alcantarillado, y un
- Listado de sus deducciones personales del ejercicio.
Subarrendatarios.
- El contrato firmado con su arrendador,
- El contrato firmado con su arrendatario,
- Un concentrado de los comprobantes fiscales de las rentas pagadas en el ejercicio,
- Un resumen de las de las rentas cobradas en el ejercicio, y
- Los soportes fiscales de sus deducciones personales.
Accionistas que percibieron dividendos.
Los comprobantes fiscales emitidos por las Personas Morales que le distribuyeron dividendos donde conste: El monto de las utilidades percibidas especificando si provienen de la CUFIN o no, así como el monto del Impuesto Sobre le Renta que le fue retenido.
Una copia de la declaración anual de la Persona Moral que le repartió dividendos, por si se optar por acreditar el ISR pagado por esta Persona Moral.
Y por supuesto un concentrado con sus deducciones personales.
Actividades empresariales.
Si la persona física realiza actividades empresariales, deberá reunir prácticamente toda la documentación que enliste en el artículo de las Personas Morales.
Más, un concentrado de sus deducciones personales y generales, tales como: gastos por concepto de transportación escolar y colegiaturas, intereses pagados reales por créditos hipotecarios, aportaciones complementarias para el retiro, etc.
Sin embargo, si por su actividad o monto de sus ingresos, estas personas solo están obligadas a llevar una contabilidad simplificada, como es el caso de llevar un libro de entradas y salidas de dinero, y un registro de sus inversiones, no están obligados a formular y declarar su Estado de Posición Financiera.
En fin, no existe una solo respuesta a esta pregunta y máxime, si consideramos que una persona física puede realizar múltiples actividades al unísono, verbigracia:
- Puede ser un asalariado, que renta un inmueble.
- Puede ser un profesional independiente que obtuvo intereses reales del sistema financiero.
- Puede ser un subarrendador, que obtuvo dividendos y se ganó un premio.
- Puede ser una persona física no contribuyente que recibió una herencia y se decidió por vender su casa.
Así las cosas, si tienen duda, consulten con el Contador de su confianza.
¡¡Suerte con la anual!!
“Mientras usted hace crecer su negocio, de su contabilidad nos encargamos nosotros”
