El SAT responde a las preguntas mas frecuentes hechas por los contribuyentes sobre el Comprobante Fiscal con Complemento de Pago.

A- Cuando haya compensación de pagos entre contribuyentes ¿Qué clave se debe registrar como forma de pago en el CFDI con complemento para recepción de pagos?

En el campo forma de pago se debe registrar la clave “17 Compensación”

B- Cuando un sólo pago recibido es para liquidar varias facturas, ¿Se tiene que emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos también por cada comprobante que se liquida?

No, se expedirá un sólo CFDI con complemento para recepción de pagos y en él se incluirán las referencias a todas las facturas que se liquidan. Para ello deberán incluir en el campo identificador del documento, cada uno de los folios (UUID) que identifican a cada una de las facturas.

C- ¿Se puede cancelar un CFDI con complemento para recepción de pagos si la clave en el RFC del receptor no es correcta?

Sí, se puede cancelar siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.

D- ¿Qué plazo se tiene para emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos?

Se debe emitir el CFDI con complemento para recepción de pagos a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se recibió el pago. Dado que el dato es un insumo para la determinación del IVA, se consideró un plazo similar al establecido para la declaración de dicho impuesto.

E- En la factura que se elabora conforme al estándar del Anexo 20 versión 3.3, en el campo tipo de comprobante, ¿Qué clave se debe registrar al emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos?

Se debe registrar “P (Pago)”. Al hacer esto, la mayoría de los aplicativos deshabilitarán los campos que no hay que llenar y habilitarán los campos que se deben llenar. Tal es el caso del servicio de facturación del SAT.

F- ¿Es obligatorio el campo uso de CFDI en el complemento para recepción de pagos.

Sí, es obligatorio. Cuando se emita un CFDI con complemento para recepción de pagos, en el campo Uso de CFDI se debe registrar “P01” por definir.

G- En un CFDI con complemento para recepción de pago, cuando el pago se realice en pesos mexicanos, ¿Qué tipo de cambio se debe registrar en el campo Tipo Cambio?

El campo se puede omitir o se puede registrar el valor 1.

H- ¿Se debe desglosar el IVA en el CFDI con complemento para recepción de pagos como lo indica la fracción VII, inciso b), del Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación?

No se desglosan los impuestos trasladados y retenidos en el CFDI con complemento para recepción de pagos, ya que la regla 2.7.1.35., establece que el monto del pago se aplicará proporcionalmente a los conceptos integrados en la factura emitida por el valor total de la operación.

I- En la factura que se emita por la recepción de 10 pagos, ¿Cuántos complementos en el CFDI con complemento para recepción de pagos se incluirán?

Sólo se debe emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos con 10 apartados para relacionar los 10 pagos recibidos, siempre y cuando se trate de un mismo receptor.

J- ¿Se puede emitir un CFDI con complemento para recepción de pagos con una fecha de pago a futuro?

No, el comprobante se debe emitir cuando efectivamente se reciba el pago. La fecha de pago deberá ser igual o anterior a la fecha de emisión del recibo de pago. No deberán emitirse documentos de pago a partir de una promesa de pago.

K- ¿Qué fecha se debe registrar en el campo Fecha de Pago en el CFDI con complemento para recepción de pagos, cuándo se reciba como pago un cheque de un banco distinto, considerando que se acredita el depósito hasta el día siguiente?

Se debe registrar la fecha en la que se recibe el cheque, aunque aparezca el depósito al día siguiente.

L- ¿Qué fecha se debe registrar en el campo “Fecha de Pago” del complemento para recepción de pagos?

En el campo “Fecha de Pago” se debe registrar la fecha en que se está recibiendo el pago de la contraprestación.

M- ¿En una operación en parcialidades o con pago diferido, si realizó el pago debo obtener el Recibo electrónico de pago correspondiente para poder acreditar los impuestos trasladados, y en su caso deducir?

Si, es requisito necesario para poder realizar el acreditamiento o en su caso deducción el contar con el Recibo electrónico de pago.

W- Porque no me aparece la opción de “agregar pago” en mi sistema de facturación.